Планирование входит в число общих функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Необходимость составления планов определяется многими причинами. Основными можно назвать неопределенность будущего; координирующая роль плана; оптимизация экономических последствий; ограниченность ресурсов.

Процесс бюджетирования  является составной частью финансового планирования, то есть определения будущих действий по формированию и использованию денежных ресурсов. Бюджетирование является одной из наиболее эффективных систем управления финансами на предприятии.

Следует различать понятия бюджет и план. Нельзя отождествлять бюджет с планом, поскольку планирование - более широкое понятие.  Бюджет - это составная часть, основа плана, то есть понятие более узкое по сравнению с категорией план. Бюджет это помощь планированию. Предмет бюджетирования - доходы и расходы, а также финансовые результаты деятельности предприятия - гораздо уже набора плановых показателей, которые могут охватывать абсолютно все аспекты деятельности предприятия.

Важнейшая отличительная особенность бюджетов - сквозной охват бизнеса от отдельных видов продукции и производственно-хозяйственной деятельности до предприятия в целом, бюджетные показатели подразделений подчинены единой цели, означенной в стратегии развития предприятия на данный период.

Плановые показатели фиксированы, статичны и не подлежат пересмотру в течение планового периода. Показатели бюджета постоянно корректируются при появлении новой информации; при изменении бюджета текущего периода меняются сметы всех последующих периодов.

В то время как планирование - единовременное событие, скользящие бюджеты предполагают непрерывность работы с бюджетами, текущий характер бюджетирования, его нацеленность на будущее.

Плановые показатели характеризуют различные стороны деятельности предприятия, бюджетные - те, которые непосредственно связаны с доходами и расходами, притоками и оттоками денежных средств и финансовыми результатами.

Большинство специалистов выделяют в составе основных функций управления планирование, учет, контроль, анализ, регулирование. Углубляя определение бюджетирования как инструмента управления доходами и расходами, а также финансовыми результатами, основанного на процессе формирования и исполнения бюджетов, дифференцируют функции управления по этапам процесса бюджетирования. На этапе формирования бюджетов осуществляется текущее планирование доходов и расходов на основании фактических учетных данных; на этапе исполнения - учет доходов и расходов, контроль отклонений фактических показателей от бюджетных, анализ причин отклонения и регулирование деятельности.

В общем виде цели бюджетирования можно сформулировать следующим образом:

1.               достижение оптимальных финансовых результатов;

2.               увязка параметров развития предприятия с ресурсами, собственными  и заемными;

3.               гарантирование выполнения финансовых обязательств предприятия перед работниками, акционерами, поставщиками, банком, бюджетом;

4.               обеспечение руководства своевременной, полной и точной информацией о будущем и настоящем финансовом положении предприятия, необходимой для принятия оперативных управленческих решений.